Налоги ИП в 2026 году

Содержание:

• Из чего складываются платежи ИП
• ОСНО: какие налоги платит ИП
• УСН: какие налоги платит ИП
• ПСН: какие налоги платит ИП
• ЕСХН: какие налоги платит ИП
• АУСН: какие налоги платит ИП
• НПД: какие налоги платит ИП
• Страховые взносы «за себя»
• Взносы за сотрудников
• Налоговые каникулы
• Торговый сбор
• Как и куда платить — единый налоговый счёт
• Сводная таблица: что платит ИП на каждой системе
• Отчётность по каждому режиму
• Ответственность за неуплату и просрочку
• Частые вопросы

Индивидуальный предприниматель платит не один налог, а несколько видов обязательных платежей одновременно: налог по выбранной системе налогообложения, страховые взносы «за себя» независимо от дохода, а при наличии сотрудников — ещё и взносы за них. В этой статье собраны все налоги и взносы, которые ИП обязан платить в 2026 году на каждой из систем налогообложения, с формулами расчёта и сводной таблицей.

Из чего складываются платежи ИП

Платежи ИП делятся на три независимые группы:

• Налог по системе налогообложения — ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН. Ставка и порядок расчёта зависят от выбранного режима.
• Страховые взносы «за себя» — фиксированная сумма плюс процент с дохода сверх лимита. Обязательны для всех ИП независимо от дохода и от того, ведётся ли деятельность (кроме режима НПД и отдельных случаев освобождения).
• Взносы за сотрудников — начисляются с зарплаты наёмных работников по общим тарифам, если у ИП есть штат.

Отдельно стоят разовые или региональные платежи, которые касаются не всех ИП: налог на имущество, если оно используется в деятельности и облагается по кадастровой стоимости, и торговый сбор — только для розничной торговли в Москве.

ОСНО: какие налоги платит ИП

На общей системе налогообложения ИП платит три налога:

• НДФЛ — 13% с дохода до 5 млн рублей в год, 15% с суммы превышения. Налоговая база — доходы за вычетом документально подтверждённых расходов (либо профессионального вычета 20%, если расходы подтвердить нечем).
• НДС — по общей ставке 22% (10% на отдельные категории товаров). Расчёт НДС — тема отдельной статьи, подробный разбор с формулами и примерами — в материале «Как рассчитать НДС: пошаговое руководство».
• Налог на имущество — если имущество, используемое в предпринимательской деятельности, облагается по кадастровой стоимости (актуально в основном для коммерческой недвижимости).

Схема расчёта НДФЛ: (доходы − расходы) × ставка. Например, при выручке 4 млн рублей и подтверждённых расходах 1,5 млн рублей налоговая база составит 2,5 млн рублей, а НДФЛ к уплате — 325 000 рублей (2,5 млн × 13%).

Налог на имущество рассчитывается как кадастровая стоимость объекта × ставка (устанавливается региональным законом, обычно до 2%). Этот налог платят ИП на любом режиме, если владеют коммерческой недвижимостью, включённой в региональный перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости — независимо от системы налогообложения.

ОСНО применяется по умолчанию — специально переходить на неё не нужно. Она действует автоматически, если ИП не подал уведомление о переходе на один из спецрежимов, а также в случаях, когда деятельность или масштаб бизнеса не позволяют применять УСН, ПСН, ЕСХН или АУСН (например, при превышении лимитов по доходу или численности сотрудников).

Сроки уплаты на ОСНО: авансовые платежи по НДФЛ — не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября исходя из фактического дохода за прошедший период; итоговый налог по декларации 3-НДФЛ — не позднее 15 июля следующего года, сама декларация подаётся до 30 апреля. НДС платится ежемесячно равными долями в течение квартала, следующего за отчётным.

УСН: какие налоги платит ИП

На упрощённой системе ИП платит единый налог по одному из двух объектов:

• «Доходы» — 6% от всей выручки (в регионах ставка может быть снижена, вплоть до 1%). Схема расчёта: доходы × 6%. Налог можно уменьшить на уплаченные страховые взносы — ИП без сотрудников вплоть до 100%, с сотрудниками — не более чем на 50%.
• «Доходы минус расходы» — 15% от разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами (в регионах ставка может быть снижена до 5%). Схема расчёта: (доходы − расходы) × 15%. Если рассчитанный налог меньше 1% от доходов, платится минимальный налог — 1% от доходов.

Пример «доходы минус расходы»: выручка 8 млн рублей, расходы 5,5 млн рублей. Налоговая база — 2,5 млн рублей, налог — 375 000 рублей. Минимальный налог в этом случае составил бы 80 000 рублей (1% от 8 млн) — платится больший из двух расчётов, то есть 375 000 рублей.

НДС на УСН. При годовом доходе свыше 20 млн рублей ИП на УСН дополнительно становится плательщиком НДС — по пониженной ставке (5% при доходе до 272,5 млн рублей, 7% при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей, без права на вычет) либо по общей ставке с правом на вычет. Подробный порядок расчёта — в статье про расчёт НДС. При доходе до 20 млн рублей НДС не начисляется.

Условия применения в 2026 году: право на УСН сохраняется, пока годовой доход не превышает 490,5 млн рублей, а средняя численность сотрудников — не более 130 человек. Перейти на УСН можно при регистрации ИП (уведомление подаётся вместе с документами или в течение 30 дней после постановки на учёт) либо с начала следующего года, подав уведомление до 31 декабря текущего.

Сроки уплаты: авансовые платежи — не позднее 28 апреля, 28 июля и 28 октября; итоговый налог и декларация за год — не позднее 25 апреля следующего года.

ПСН: какие налоги платит ИП

На патенте ИП платит фиксированную стоимость патента вместо НДФЛ, НДС и налога на имущество по деятельности, на которую оформлен патент. Ставка — 6% от потенциально возможного годового дохода, который устанавливает региональный закон — а не от фактической выручки.

Схема расчёта: потенциальный доход (по региональному закону) × 6% × (срок действия патента в месяцах ÷ 12). Например, если потенциальный доход по виду деятельности установлен в 900 000 рублей в год, патент на полный год обойдётся в 54 000 рублей, а патент на 6 месяцев — в 27 000 рублей.

Стоимость патента можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов «за себя» и за сотрудников — по тем же правилам, что и на УСН «доходы» (до 100% без сотрудников, до 50% с сотрудниками).

Сроки уплаты патента зависят от срока его действия: если патент куплен на срок до 6 месяцев — вся сумма вносится не позднее окончания срока действия патента; если патент куплен на 6–12 месяцев — треть суммы платится в течение 90 календарных дней с начала действия патента, а оставшиеся две трети — не позднее окончания срока действия.

Условия применения в 2026 году: численность наёмных работников — не более 15 человек по всем видам деятельности на патенте, доход по всем видам деятельности на ПСН — не более 20 млн рублей за год (лимит снижен с 60 млн рублей, действовавших в 2025 году).

ЕСХН: какие налоги платит ИП

Единый сельхозналог доступен ИП, у которых не менее 70% дохода приходится на сельскохозяйственную деятельность. Ставка — 6% от доходов за вычетом расходов (регионы вправе снижать ставку вплоть до 0%).

Схема расчёта: (доходы − расходы) × 6%. Как и на УСН, при доходе свыше 20 млн рублей в 2026 году плательщики ЕСХН дополнительно становятся плательщиками НДС по тем же правилам.

Сроки уплаты: авансовый платёж по итогам первого полугодия — не позднее 28 июля; итоговый налог и декларация за год — не позднее 25 марта следующего года.

АУСН: какие налоги платит ИП

На автоматизированной УСН ИП не платит страховые взносы «за себя» — вместо этого действуют повышенные ставки налога: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами (минимальный налог — 3% от доходов). Налог налоговая рассчитывает самостоятельно на основе данных от банка и ККТ — заявлений и деклараций подавать не нужно.

Условия применения: не более 5 сотрудников, доход не более 60 млн рублей в год, режим введён не во всех регионах — доступность стоит уточнять по конкретному субъекту РФ.

Пример: при доходе 3 млн рублей на АУСН «доходы» налог составит 240 000 рублей (8% от 3 млн) — без уменьшения на страховые взносы, поскольку их на этом режиме нет.

НПД: какие налоги платит ИП

ИП вправе перейти на налог на профессиональный доход, если нет наёмных работников по трудовым договорам, годовой доход не превышает 2,4 млн рублей, а деятельность не входит в перечень исключений (перепродажа товаров, добыча полезных ископаемых и другие). Ставка — 4% при работе с физическими лицами, 6% — с организациями и ИП.

Схема расчёта: доход по каждой продаже × соответствующая ставка, чек формируется в приложении «Мой налог». Страховые взносы «за себя» на НПД не начисляются и не обязательны — можно платить добровольно для формирования пенсионных накоплений.

Пример: ИП на НПД оказал услугу организации на 50 000 рублей — налог к уплате составит 3 000 рублей (6%). Налог уплачивается ежемесячно, не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчётным, на основании автоматического расчёта в приложении «Мой налог».

Страховые взносы «за себя»

Страховые взносы «за себя» обязаны платить ИП на всех режимах, кроме НПД, — независимо от дохода и факта ведения деятельности. Освобождение действует только для отдельных документально подтверждённых периодов (военная служба по призыву, уход за ребёнком до полутора лет и другие, перечисленные в ст. 430 НК РФ).

Доход для расчёта дополнительного 1% определяется по-разному в зависимости от режима: на УСН «доходы» — вся выручка; на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО — доходы за вычетом подтверждённых расходов; на ПСН — потенциально возможный доход по патенту, а не фактическая выручка.

Взносы за сотрудников

Если у ИП есть наёмные работники, дополнительно начисляются взносы с их зарплаты — на пенсионное, медицинское, социальное страхование и страхование от несчастных случаев. Эта обязанность не зависит от системы налогообложения ИП.

Отдельно начисляются взносы на травматизм — тариф от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска по основному коду ОКВЭД.

Другие налоги, не зависящие от режима

Помимо налога по выбранному режиму и страховых взносов, ИП может быть обязан платить ещё несколько налогов — независимо от того, на какой системе налогообложения он работает:

• Транспортный налог — если на ИП зарегистрирован автомобиль или другое транспортное средство, используемое в деятельности (а формально — любое зарегистрированное на физлицо-предпринимателя транспортное средство). Ставка зависит от мощности двигателя и региона.
• Земельный налог — если в собственности есть земельный участок, используемый в предпринимательской деятельности. Рассчитывается от кадастровой стоимости участка по ставке, установленной муниципалитетом (обычно 0,3–1,5%).
• Водный налог и налог на добычу полезных ископаемых — актуальны только для отдельных видов деятельности, связанных с использованием водных объектов или недр, и применяются независимо от основной системы налогообложения.

Эти налоги начисляются налоговой автоматически на основании данных о зарегистрированном имуществе и не требуют отдельного заявления о переходе — присылается только уведомление с суммой к уплате.

Налоговые каникулы

Впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН, работающие в производственной, социальной, научной сферах или в сфере бытовых услуг населению, могут применять нулевую ставку налога по спецрежиму на срок до двух налоговых периодов, если это предусмотрено региональным законом. Страховые взносы «за себя» каникулы не отменяют — освобождение касается только налога по режиму.

Торговый сбор

Торговый сбор — местный сбор для розничной торговли, который в 2026 году действует только на территории Москвы (право вводить его есть также у Санкт-Петербурга и Севастополя, но они им не воспользовались). Сумма фиксированная и зависит от вида и площади торговой точки, а не от выручки. Уплаченный сбор можно вычесть из налога по УСН «доходы» или из стоимости патента.

Как уменьшить налог на страховые взносы

На УСН «доходы» и ПСН налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов. С 2023 года для уменьшения не обязательно фактически перечислять взносы заранее — достаточно, чтобы обязанность по их уплате наступила в соответствующем периоде, а на едином налоговом счёте было достаточно средств или подано уведомление об исчисленной сумме.

ИП без сотрудников может уменьшить налог по УСН «доходы» или стоимость патента вплоть до 100% — то есть свести платёж к нулю, если сумма взносов равна или превышает рассчитанный налог. ИП с сотрудниками может уменьшить налог не более чем на 50%, даже если сумма взносов (за себя и за работников) больше половины налога. На УСН «доходы минус расходы» и ОСНО страховые взносы не уменьшают сам налог напрямую, а включаются в состав расходов, уменьшая налоговую базу.

Совмещение режимов

Некоторые режимы можно совмещать в рамках одного ИП по разным видам деятельности — например, ПСН по одному виду деятельности и УСН по остальным. Не сочетаются между собой УСН и ОСНО, а также ЕСХН с УСН — нужно выбрать что-то одно для всей деятельности. При совмещении режимов лимиты по доходу и численности сотрудников считаются совокупно по всем применяемым режимам, а не отдельно по каждому.

Как и куда платить — единый налоговый счёт

Налоги и страховые взносы ИП платятся единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС), а не отдельными платёжками на каждый вид обязательства. Налоговая распределяет поступившие средства по обязательствам на основании деклараций и уведомлений об исчисленных суммах. Текущее сальдо ЕНС, историю списаний и наличие задолженности можно проверить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Сводная таблица: что платит ИП на каждой системе налогообложения

Отчётность по каждому режиму

Независимо от режима налогообложения, ИП с сотрудниками дополнительно сдаёт расчёт по страховым взносам (РСВ), персонифицированные сведения о сотрудниках и форму ЕФС-1 в Социальный фонд России — эти обязанности определяются фактом найма, а не выбранной системой налогообложения.

Ответственность за неуплату и просрочку

За просрочку уплаты налогов и взносов начисляются пени: 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки в первые 30 дней и 1/150 ставки начиная с 31-го дня. За неуплату налога в результате занижения налоговой базы предусмотрен штраф — 20% от неуплаченной суммы, при умышленном занижении — 40%.

За непредставление декларации в срок штраф составляет 5% от суммы неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не менее 1000 рублей и не более 30% от суммы налога — минимальный штраф действует даже при нулевой декларации.

Фиксированные страховые взносы «за себя» обязательны даже при отсутствии деятельности — неуплата не списывается автоматически, задолженность продолжает числиться на едином налоговом счёте и начислять пени до погашения или официального прекращения статуса ИП.

Итог

В 2026 году ИП платит налог по выбранному режиму, страховые взносы «за себя» (57 390 ₽ плюс 1% с дохода свыше 300 000 ₽) и, при наличии сотрудников, взносы за них. Дополнительно часть плательщиков УСН и ЕСХН впервые обязана платить НДС при доходе свыше 20 млн рублей, а лимит для применения патента снижен до 20 млн рублей. Полный перечень обязательных платежей по каждому режиму — в сводной таблице выше.