Федеральные налоги и сборы в 2026 году: полный список и ставки

Федеральные налоги и сборы установлены Налоговым кодексом РФ и действуют на всей территории страны. В 2026 году их перечень расширился: налог на игорный бизнес стал федеральным, выросла основная ставка НДС, а для НДФЛ продолжает действовать пятиступенчатая прогрессивная шкала. Разбираем полный список федеральных налогов и сборов, актуальные ставки и то, какие из них должен платить именно ваш бизнес.

Содержание:

• Что такое федеральные налоги и сборы
• Полный список федеральных налогов и сборов в 2026 году
• НДС в 2026 году: ставка 22%, 10% и 0%
• Налог на прибыль организаций в 2026 году
• НДФЛ в 2026 году: прогрессивная шкала ставок
• Акцизы в 2026 году
• НДПИ в 2026 году
• Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья
• Водный налог
• Государственная пошлина
• Какие налоги не относятся к федеральным
• Какие федеральные налоги платит ИП, а какие — ООО
• Таблица федеральных налогов: ставки и кто платит в 2026 году
• Как проверить, какие федеральные налоги должен платить бизнес
• Частые вопросы о федеральных налогах и сборах

Что такое федеральные налоги и сборы

Федеральные налоги и сборы — это обязательные платежи, которые установлены Налоговым кодексом РФ и действуют на всей территории России. Их состав и общие правила определяются на федеральном уровне, поэтому региональные власти не могут самостоятельно заменить такой налог другим или отменить его для всей страны. Такое определение закреплено в статье 12 НК РФ.

В 2026 году к федеральным налогам и сборам относятся НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, НДПИ, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, налог на сверхприбыль и налог на игорный бизнес. Перечень закреплен в статье 13 НК РФ.

При этом федеральный налог не означает, что вся уплаченная сумма обязательно поступает только в федеральный бюджет. Уровень налога и направление зачисления средств — разные понятия. Например, налог на прибыль является федеральным налогом, но его общая ставка в 2026 году распределяется между федеральным и региональным бюджетами. Поэтому при определении статуса платежа нужно смотреть именно классификацию в НК РФ, а не только то, в какой бюджет поступают деньги.

Федеральные налоги следует отличать от региональных и местных. В 2026 году к региональным относятся налог на имущество организаций, налог на игорный бизнес и транспортный налог, а к местным — земельный налог, налог на имущество физических лиц, торговый сбор и туристический налог.

Для бизнеса федеральный статус налога сам по себе еще не означает, что его должен платить каждый ИП или каждая организация. Обязанность возникает только при наличии соответствующего объекта налогообложения и условий, установленных НК РФ. Например, организация на общей системе может платить НДС и налог на прибыль, а предприниматель на УСН — применять специальные правила налогообложения и в предусмотренных случаях платить НДС. Поэтому при определении своих платежей нужно учитывать не только перечень федеральных налогов, но и налоговый режим, вид деятельности и наличие объекта налогообложения. ФНС отдельно приводит перечень действующих федеральных налогов и сборов и категории плательщиков для них.

Страховые взносы при этом не следует смешивать с федеральными налогами. Они регулируются отдельной главой НК РФ о страховых взносах и учитываются отдельно от налогов и сборов. В классификаторе ФНС страховые взносы также выделены отдельной категорией. Вести учёт реализации товаров, работ и услуг, которая формирует налоговую базу по большинству федеральных налогов, удобнее с помощью сервиса для оформления товарных накладных ТОРГ-12.

Полный список федеральных налогов и сборов в 2026 году

В 2026 году перечень федеральных налогов и сборов определяется статьей 13 НК РФ. В него входят 13 платежей: НДС, акцизы, НДФЛ, налог на прибыль организаций, НДПИ, водный налог, сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, государственная пошлина, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, налог на сверхприбыль и налог на игорный бизнес.

Что изменилось в федеральном перечне в 2026 году

Для статьи о 2026 годе необходимо отдельно выделить налог на игорный бизнес. До 1 января 2026 года он относился к региональным налогам. С 1 января 2026 года налог стал федеральным: его регулирование перенесено в новую главу 25.5 НК РФ, а прежняя глава 29 утратила силу. С этого же года налоговые ставки устанавливаются непосредственно Налоговым кодексом, а не законами субъектов РФ.

При этом перечень федеральных налогов не означает, что каждая организация или каждый ИП должен платить все перечисленные платежи. Обязанность возникает при наличии соответствующего объекта налогообложения и условий, установленных НК РФ. Например, НДПИ применяется при наличии объекта, связанного с пользованием недрами, а налог на игорный бизнес — только для организаций, работающих в соответствующей сфере.

Отдельно стоит учитывать специальные налоговые режимы. УСН, ЕСХН, ПСН, НПД и АУСН не являются отдельными федеральными налогами из списка статьи 13 НК РФ — это специальные режимы налогообложения, которые устанавливают особый порядок расчета и уплаты налогов. ФНС выделяет их в отдельный раздел.

Страховые взносы также не нужно включать в таблицу федеральных налогов. Несмотря на то что порядок их исчисления и уплаты регулируется НК РФ, они относятся к отдельной категории обязательных платежей, а не к перечню федеральных налогов и сборов из статьи 13. ФНС ведет страховые взносы отдельно от федеральных налогов.

Таким образом, для предпринимателя или организации практический вопрос заключается не в том, чтобы определить, сколько федеральных налогов существует, а в том, какие из них возникают именно при его системе налогообложения, виде деятельности и наличии соответствующего объекта. Далее разберем каждый федеральный налог отдельно и приведем актуальные ставки на 2026 год.

НДС в 2026 году: ставка 22%, 10% и 0%

С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России увеличена с 20% до 22%. Новая ставка применяется к операциям, которые относятся к реализации товаров, работ или услуг с 1 января 2026 года. Одновременно сохраняются ставки 10% и 0% для предусмотренных Налоговым кодексом операций. Расчетная ставка также изменилась: вместо 20/120% применяется 22/122%. Подробная методика расчёта НДС с формулами и примерами разобрана в статье «Как рассчитать НДС: пошаговое руководство с формулами и примерами».

Ставка НДС 22%

Ставка 22% является основной и применяется к реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав, если для конкретной операции НК РФ не предусматривает ставку 10%, 0% или освобождение от НДС. Например, если стоимость товара без НДС составляет 100 000 руб., налог составит 22 000 руб., а цена с НДС — 122 000 руб.

Если НДС уже включен в указанную цену, применяется расчетная ставка 22/122. Например, при цене товара 122 000 руб. сумма НДС составляет:

Таким образом, при переходе с 20% на 22% важно учитывать не только ставку в счете-фактуре, но и условия договора. Для реализации в 2026 году по новой основной ставке нужно применять правила, действующие именно для операций 2026 года.

Ставка НДС 10%

Ставка 10% не является общей льготной ставкой для любого бизнеса. Она применяется только к категориям товаров и операциям, которые прямо перечислены в НК РФ.

В частности, по ставке 10% облагается реализация отдельных:

• продовольственных товаров;
• товаров для детей;
• периодических печатных изданий и книжной продукции;
• медицинских товаров.

Для отдельных категорий действуют специальные перечни, утвержденные Правительством РФ. Поэтому при продаже товара недостаточно определить его название — необходимо проверить, входит ли конкретная продукция в соответствующий перечень.

Если цена уже включает НДС 10%, используется расчетная ставка 10/110. Например, при стоимости товара 55 000 руб. с учетом налога НДС составит:

Ставка НДС 0%

Ставка 0% применяется не ко всем операциям, которые связаны с внешней торговлей, а только в случаях, прямо предусмотренных НК РФ. К ним, в частности, относится экспорт товаров и отдельные операции, связанные с международными перевозками и другими видами деятельности. Для применения нулевой ставки необходимо подтвердить право на нее документами в установленном порядке.

При ставке 0% налоговая база определяется, но исчисленная сумма НДС составляет ноль. Это отличается от полного освобождения от НДС: нулевая ставка является именно налоговой ставкой и применяется к конкретным операциям, перечисленным в НК РФ.

Как ставки НДС применяются при УСН в 2026 году

С 2026 года для плательщиков УСН действует отдельный порядок. Если доходы за 2025 год не превысили 20 млн руб., предприниматель или организация на УСН получает освобождение от НДС. Если в течение 2026 года доходы превысят 20 млн руб., обязанность по НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения.

Если у плательщика УСН возникает обязанность платить НДС, он может выбрать:

Специальные ставки 5% и 7% не следует смешивать с общеустановленными ставками 22%, 10% и 0%. Они предназначены для определенных плательщиков УСН и имеют собственные условия применения. Например, при выборе специальной ставки входной НДС, как правило, не принимается к вычету, а включается в стоимость приобретений.

Для статьи важно отдельно отметить: ставки 5% и 7% не заменяют ставки 22%, 10% и 0% для всех плательщиков НДС. Они являются специальным вариантом для плательщиков УСН, у которых возникла обязанность по НДС. Поэтому выбор ставки зависит не только от размера дохода, но и от применяемого налогового режима.

В 2026 году основная ставка НДС — 22%, ставка 10% применяется к установленным НК РФ категориям товаров и операциям, а 0% — к отдельным операциям, в том числе экспорту. Для УСН дополнительно предусмотрен выбор специальных ставок 5% или 7% при выполнении установленных условий.

Налог на прибыль организаций в 2026 году

Налог на прибыль платят российские организации на общей системе налогообложения, а также отдельные иностранные организации в случаях, предусмотренных НК РФ. В 2026 году основная ставка составляет 25%. Она не появилась именно в 2026 году: ставка была повышена с 20% до 25% с 1 января 2025 года, поэтому для статьи важно не представлять это как изменение 2026 года.

Из общей ставки 25% в 2026 году:

• 8% направляется в федеральный бюджет;
• 17% — в бюджет субъекта РФ.

Такое распределение действует в 2025–2030 годах. С 2031 года федеральная часть должна составлять 7%, а региональная — 18%.

Как рассчитывается налог на прибыль

Налоговая база — это прибыль, определяемая по правилам главы 25 НК РФ. В общем случае она формируется с учетом доходов и расходов организации. Для расчета можно использовать формулу:

Например, если за налоговый период налоговая база организации составила 10 млн руб., налог рассчитывается так:

10 000 000 × 25% = 2 500 000 руб.

Из этой суммы:

• 10 000 000 × 8% = 800 000 руб. — федеральный бюджет;
• 10 000 000 × 17% = 1 700 000 руб. — региональный бюджет.

При наличии прибыли, облагаемой по разным ставкам, налоговая база по таким доходам определяется отдельно.

Специальные ставки налога на прибыль

Ставка 25% является общей, но не применяется абсолютно ко всем видам доходов. НК РФ устанавливает специальные ставки для отдельных категорий налогоплательщиков и видов доходов.

Например, для российских организаций, осуществляющих деятельность в сфере информационных технологий, в 2025–2030 годах предусмотрена ставка 5% в федеральный бюджет и 0% в региональный при соблюдении установленных условий. Для организаций радиоэлектронной промышленности предусмотрена ставка 8% в федеральный бюджет и 0% в региональный. Для некоторых малых технологических компаний региональная часть налога также может быть снижена субъектом РФ в предусмотренном порядке.

Поэтому при расчете нельзя автоматически применять 25% ко всей прибыли: сначала нужно определить, нет ли у организации права на специальную ставку и не относится ли конкретный доход к категории, для которой НК РФ устанавливает отдельный порядок.

Авансовые платежи в 2026 году

Налог на прибыль уплачивается не только по итогам года. В течение года организации перечисляют авансовые платежи. В зависимости от установленного порядка они могут уплачиваться ежемесячно, ежеквартально либо рассчитываться исходя из фактически полученной прибыли.

Для стандартного порядка отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев, а налоговый период — календарный год. Квартальный аванс по итогам отчетного периода определяется с учетом уже начисленных авансов.

Например, если налоговая база за полугодие составила 10 млн руб., налог за этот период равен:

10 000 000 × 25% = 2 500 000 руб.

Если за I квартал уже был исчислен налог в размере 1 000 000 руб., авансовый платеж по итогам полугодия составит:

2 500 000 − 1 000 000 = 1 500 000 руб.

Авансовые платежи по итогам отчетного периода уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Налог по итогам года — не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Что изменилось в 2026 году

Основная ставка 25% и распределение 8%/17% действуют с 2025 года, поэтому называть их нововведением 2026 года некорректно. В 2026 году при этом продолжили действовать новые правила, введенные ранее, а также появились отдельные изменения для налогоплательщиков.

В частности, с 2026 года расширены возможности применения федерального инвестиционного налогового вычета: организация при выполнении установленных условий может уменьшить федеральную часть налога на прибыль на сумму вычета. ФНС указывает, что для предусмотренных расходов уменьшение может составлять до 50% стоимости приобретенных или созданных основных средств и нематериальных активов.

Таким образом, для большинства организаций в 2026 году ориентиром остается 25% от налоговой базы, из которых 8% приходится на федеральный бюджет и 17% — на региональный. Но перед расчетом нужно проверить специальные ставки, порядок формирования налоговой базы, право на инвестиционный вычет и способ уплаты авансовых платежей.

НДФЛ в 2026 году: прогрессивная шкала ставок

В 2026 году для большинства доходов физических лиц действует прогрессивная шкала НДФЛ из пяти ставок: 13%, 15%, 18%, 20% и 22%. Она введена с 2025 года, поэтому для 2026 года это не новое изменение. Ставка зависит от совокупного размера налоговых баз за год, а повышенный процент применяется только к части дохода, которая попадает в соответствующий диапазон, а не ко всей сумме заработка.

Ставки НДФЛ в 2026 году

Именно такой порядок расчета приводит ФНС для прогрессивной шкалы НДФЛ.

Например, годовой доход работника составляет 3 млн руб. Нельзя просто умножить всю сумму на 15%. Первые 2,4 млн руб. облагаются по ставке 13%, а оставшиеся 600 тыс. руб. — по ставке 15%:

2 400 000 × 13% + 600 000 × 15% = 402 000 руб.

Если доход составляет 25 млн руб., расчет проходит уже по четырем ступеням:

2 400 000 × 13% + 2 600 000 × 15% + 15 000 000 × 18% + 5 000 000 × 20% = 4 402 000 руб.

Такой расчет показывает, почему повышение ставки при переходе в следующий диапазон не приводит к тому, что весь доход начинает облагаться по более высокому проценту. Пример расчёта зарплаты «от обратного» — от суммы на руки к начисленной сумме и обратно — разобран в статье «Автоматизация расчета: как быстро вычесть налоги и выдать зарплату сотрудникам».

Какие доходы входят в прогрессивную шкалу

Пятиступенчатая шкала применяется к совокупности налоговых баз, предусмотренных пунктом 2.1 статьи 210 НК РФ. К ним относятся, в частности, заработная плата, отпускные, премии, больничные, доходы от предпринимательской деятельности, а также некоторые другие виды доходов.

При этом не все доходы физлица объединяются в одну пятиступенчатую шкалу. Для некоторых налоговых баз действуют отдельные правила. Например, для доходов от продажи имущества и операций с ценными бумагами применяется двухступенчатая шкала: 13% при сумме такой налоговой базы до 2,4 млн руб. и 15% с превышения.

Поэтому при расчете НДФЛ нельзя складывать зарплату, проценты по вкладам, доход от продажи имущества и другие поступления без проверки того, к какой налоговой базе относится каждый вид дохода.

Что это означает для работодателя

Если работник получает зарплату, работодатель как налоговый агент рассчитывает НДФЛ нарастающим итогом с начала года по доходам, для которых применяется прогрессивная шкала. При достижении следующего порога повышенная ставка применяется к соответствующей части налоговой базы.

Например, если сотрудник получает 300 000 руб. в месяц, за год его доход составит 3,6 млн руб. До достижения годового дохода 2,4 млн руб. применяется ставка 13%, после превышения этого порога — 15% к соответствующей части налоговой базы.

Для самого работника это означает, что при росте дохода не происходит резкого увеличения НДФЛ со всей зарплаты. Повышается ставка только для суммы, которая выходит за очередной порог.

Важно учитывать и налоговые вычеты: прогрессивная шкала применяется к налоговой базе, а не механически ко всей сумме начисленного дохода. Поэтому при наличии права на стандартные, социальные, имущественные или другие предусмотренные НК РФ вычеты итоговый НДФЛ может отличаться от расчета только по начисленной зарплате.

Акцизы в 2026 году

Акциз — федеральный косвенный налог, который устанавливается на отдельные виды подакцизных товаров. В 2026 году ставки акцизов в основном проиндексированы, причем по ряду товаров рост превышает обычную индексацию: отдельно увеличены ставки на этиловый спирт, алкогольную, винодельческую, табачную и никотинсодержащую продукцию, а также сахаросодержащие напитки. ФНС прямо относит изменение ставок акцизов к налоговым изменениям 2026 года.

Плательщиками акцизов являются прежде всего производители подакцизных товаров и лица, совершающие операции с ними в случаях, установленных НК РФ. При импорте подакцизных товаров акциз также уплачивается в предусмотренном законодательством порядке. Сам налог включается в стоимость продукции, поэтому фактическая налоговая нагрузка в конечном счете может переноситься на покупателя.

Какие товары облагаются акцизами

В 2026 году к подакцизным относятся, в частности:

• этиловый спирт и спиртосодержащая продукция;
• алкогольная продукция;
• винодельческая продукция;
• пиво и напитки на его основе;
• табачная и никотинсодержащая продукция;
• сахаросодержащие напитки;
• легковые автомобили и мотоциклы в предусмотренных НК РФ случаях;
• автомобильный бензин и дизельное топливо;
• моторные масла;
• нефтяное сырье;
• отдельные виды нефтехимической продукции.

Конкретный перечень закреплен в статье 181 НК РФ, а ставки по каждому виду продукции — в статье 193. Поэтому при определении акциза недостаточно знать только категорию товара: необходимо проверить его характеристики и соответствующий код или описание в НК РФ.

Основные ставки акцизов в 2026 году

Ставка зависит от конкретного подакцизного товара и может устанавливаться за литр, килограмм, 1000 штук, единицу мощности двигателя или в другом порядке.

Ставки приведены для 2026 года; для отдельных товаров они дополнительно зависят от характеристик продукции. Например, для сигарет акциз рассчитывается как фиксированная сумма за 1000 штук плюс 18% расчетной стоимости, при этом действует минимальная сумма акциза — в 2026 году не менее 4 452 руб. за 1000 штук.

Для автомобилей также используются разные ставки в зависимости от мощности двигателя. Например, для легковых автомобилей мощностью свыше 150 до 200 л. с. ставка в 2026 году составляет 613 руб. за 1 л. с., а для автомобилей свыше 500 л. с. — 1 829 руб. за 1 л. с.

Что изменилось в акцизах в 2026 году

Основное изменение — индексация ставок. Например, ставка акциза на пиво с содержанием спирта свыше 0,5% до 8,6% в 2026 году составляет 33 руб. за литр против 30 руб. в 2025 году. Для дизельного топлива ставка увеличилась до 12 738 руб. за тонну, а для автомобильного бензина класса 5 — до 17 959 руб. за тонну.

Есть и отдельное процедурное изменение: с 1 июля 2026 года производители алкогольной и спиртосодержащей продукции освобождены от обязанности уплачивать авансовый платеж акциза. ФНС указывает это изменение отдельно среди нововведений 2026 года.

При этом ставки акцизов нельзя свести к одной универсальной формуле. Для каждой категории товара НК РФ устанавливает собственную налоговую базу и ставку. Поэтому при расчете необходимо определить вид подакцизного товара, его характеристики, объем или количество и соответствующую ставку на конкретную дату. Актуальные значения следует проверять по статье 193 НК РФ, поскольку ставки могут различаться не только по товарам, но и по периодам внутри года.

НДПИ в 2026 году

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — федеральный налог для организаций и ИП, которые пользуются недрами и добывают полезные ископаемые на основании соответствующего права. Налог рассчитывается отдельно по каждому виду добытого полезного ископаемого, а правила определения базы и ставок установлены главой 26 НК РФ.

В 2026 году НДПИ продолжает применяться к добыче нефти, природного газа, газового конденсата, угля, руд, драгоценных металлов и других полезных ископаемых. При этом единой ставки НДПИ нет: для разных видов сырья используются процентные или твердые ставки, а для отдельных объектов предусмотрена ставка 0 рублей.

Как определяется налоговая база

Налоговая база определяется отдельно по каждому добытому полезному ископаемому. В зависимости от его вида она рассчитывается:

• в натуральном выражении — например, в тоннах или кубических метрах;
• как стоимость добытого полезного ископаемого.

Для нефти, природного и попутного газа налоговая база определяется в натуральном выражении. Для других полезных ископаемых в предусмотренных НК РФ случаях используется их стоимость.

От этого зависит и принцип расчета. Для процентной ставки используется стоимость добытого сырья, а при специфической ставке налог рассчитывается исходя из количества добытого полезного ископаемого.

Основные ставки НДПИ

Ставки установлены статьей 342 НК РФ и существенно различаются в зависимости от вида сырья. Например, для отдельных категорий руд применяются процентные ставки 6,5%, 7,5%, 8% и 8,4%, а для минеральных вод и лечебных грязей — 7,5%. Для нефти используется твердая ставка, скорректированная специальными коэффициентами.

Для угля ставки также зависят от его вида и корректируются коэффициентами-дефляторами. Например, базовая ставка для антрацита составляет 47 руб. за тонну, после чего применяются предусмотренные НК РФ коэффициенты.

Поэтому для НДПИ некорректно указывать одну «ставку в 2026 году». На практике сначала определяют вид полезного ископаемого, затем налоговую базу и только после этого применяют соответствующую ставку и коэффициенты.

Что изменилось в НДПИ в 2026 году

Для 2026 года ФНС выделяет несколько изменений. В частности, изменены значения показателя Ккг, используемого при расчете НДПИ по природному газу. Кроме того, для налогоплательщиков, добывающих природный газ, отменен показатель Ккг2023, который ранее увеличивал сумму НДПИ.

Еще одно изменение касается железной руды: с 2026 года введен налоговый вычет при добыче железной руды на участках недр, расположенных в Мурманской области. Право на такой вычет и порядок его применения зависят от условий, установленных НК РФ.

Особенности расчета НДПИ по нефти

Для нефти используется не просто фиксированная сумма на тонну. Налоговая ставка корректируется с учетом специальных показателей, в том числе коэффициента, характеризующего динамику мировых цен на нефть (Кц), и показателей, связанных с конкретным участком недр. Для отдельных месторождений и условий добычи предусмотрены дополнительные правила и налоговые вычеты.

Поэтому сумма НДПИ по нефти может меняться от налогового периода к налоговому периоду. Например, ФНС ежемесячно публикует данные, необходимые для расчета НДПИ по нефти и газовому конденсату. За июль 2026 года средняя цена нефти сорта «Юралс» составляла 59,02 долл. США за баррель — этот показатель используется в соответствующих расчетах.

Ставка НДПИ 0 рублей

Нулевая ставка предусмотрена не как общее освобождение от НДПИ, а для конкретных случаев добычи, перечисленных в НК РФ. Например, ставка 0 рублей может применяться при добыче отдельных полезных ископаемых, а также в предусмотренных законом случаях при добыче нефти, природного газа и газового конденсата на определенных месторождениях.

Поэтому при наличии льготного объекта нужно проверять именно основание для применения нулевой ставки, а не просто наличие определенного вида сырья.

Сроки уплаты и отчетность по НДПИ

Налоговым периодом по НДПИ является месяц. Декларация представляется за каждый налоговый период отдельно — не нарастающим итогом — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. В 2026 году ФНС также обновила форму декларации: изменения применяются начиная с отчетности за июнь 2026 года.

Таким образом, при расчете НДПИ в 2026 году недостаточно знать только объем добычи. Нужно определить вид полезного ископаемого, способ формирования налоговой базы, ставку, применяемые коэффициенты, возможные вычеты и основания для ставки 0 рублей. Для нефти и газа дополнительно необходимо учитывать показатели, которые ФНС публикует для соответствующих расчетов.

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (НДД) — федеральный налог для организаций-недропользователей. Он применяется не ко всей выручке от добычи, а к дополнительному доходу, рассчитанному по каждому подходящему участку недр. К облагаемому углеводородному сырью относятся нефть, газовый конденсат, попутный и природный газ. Перечень участков, на которых применяется НДД, установлен статьей 333.45 НК РФ.

Ставка НДД в 2026 году — 50%. Налоговая база формируется с учетом расчетной выручки и расходов по участку недр. При этом законодательство предусматривает минимальный налог: если рассчитанная сумма НДД оказывается ниже минимального налога, к уплате принимается минимальная величина.

Упрощенно механизм можно представить так:

Если полученная величина положительная, налог рассчитывается по ставке 50% с учетом правил переноса убытков и минимального налога. Расчетная выручка определяется с использованием цен на нефть Urals, объемов добытого сырья и установленных НК РФ коэффициентов.

Для 2026 года коэффициент-дефлятор, используемый при расчете НДД, установлен в размере 1,520. Индексируемая величина удельных расходов составляет 7140 руб.

С 2026 года также уточнены правила восстановления ранее учтенных фактических расходов. В частности, изменения затрагивают случаи уменьшения ранее учтенных налогов, сборов и страховых взносов, а также списания кредиторской задолженности, связанной с такими расходами. Изменения внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Налоговым периодом является календарный год, а отчетными периодами — I квартал, полугодие и 9 месяцев. Декларацию за отчетный период подают не позднее 25-го числа следующего месяца, а за год — не позднее 25 марта следующего года.

Водный налог

Водный налог — федеральный платеж для организаций и ИП, которые используют водные объекты в случаях, перечисленных в НК РФ. Налог уплачивают, например, при заборе воды из поверхностных и подземных водных объектов, использовании акватории, а также при использовании воды без забора для гидроэнергетики. Налоговая база определяется отдельно по каждому водному объекту и виду водопользования.

В 2026 году порядок расчета изменился. Базовые ставки при заборе воды из водных объектов применяются с коэффициентом 4,65, а затем индексируются на коэффициент-дефлятор. На 2026 год коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,090. Таким образом, для большинства ставок расчет производится с учетом обоих коэффициентов: базовая ставка × 4,65 × 1,090.

Например, если базовая ставка для конкретного бассейна составляет 336 руб. за 1 000 м³, то в 2026 году она составит:

При заборе воды сверх установленного квартального или годового лимита применяется пятикратная ставка. В приведенном примере она составит 8 515 руб. за 1 000 м³.

Для водоснабжения населения действует отдельный порядок. Ставка, которая в 2025 году составляла 326 руб. за 1 000 м³, с 2026 года индексируется только на коэффициент-дефлятор 1,090. После округления ставка составляет 355 руб. за 1 000 м³.

Для использования акватории и гидроэнергетики также применяются ставки, установленные статьей 333.12 НК РФ, с учетом предусмотренной для 2026 года индексации. Поэтому единой ставки водного налога для всех налогоплательщиков нет: размер платежа зависит от вида водопользования, водного объекта, бассейна или экономического района и объема либо площади использования.

Налоговым периодом является квартал. Декларация представляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом; если этот день приходится на выходной или праздник, срок переносится на ближайший рабочий день. С отчетности за II квартал 2026 года применяется новая форма декларации, утвержденная приказом ФНС России от 26.03.2026 № ЕД-1-3/205@.

Государственная пошлина

Государственная пошлина — федеральный сбор, который уплачивают физические лица и организации при обращении в государственные органы, суды и другие уполномоченные органы за совершением юридически значимых действий. Порядок ее расчета и размеры установлены главой 25.3 НК РФ. К таким действиям относятся, например, государственная регистрация юридического лица, регистрация прав на недвижимость, выдача отдельных документов и рассмотрение судебных заявлений.

Единой ставки госпошлины нет: сумма зависит от конкретного действия. Например, за государственную регистрацию юридического лица в 2026 году взимается 4 000 рублей. При обращении организации в суд с иском неимущественного характера госпошлина составляет 20 000 рублей, а для физического лица — 3 000 рублей. Для имущественных исков размер рассчитывается по цене иска по прогрессивной шкале. Например, при цене иска от 1 000 001 до 3 000 000 рублей пошлина составляет 25 000 рублей плюс 1% суммы свыше 1 млн рублей.

В 2026 году применяются повышенные размеры ряда судебных пошлин, установленные изменениями 2024 года. Например, при подаче имущественного иска в суд общей юрисдикции с ценой требования 2 млн рублей госпошлина составит 35 000 рублей: 25 000 рублей за первый миллион и 1% от оставшегося миллиона. Для отдельных регистрационных действий размеры также были изменены федеральными законами 2024–2025 годов.

Для бизнеса госпошлина встречается прежде всего при государственной регистрации, обращении в суд, лицензировании и других юридически значимых действиях. Поэтому при ее расчете нужно определить конкретное действие и проверить соответствующий пункт главы 25.3 НК РФ: универсальной ставки для ИП или ООО не существует. ФНС публикует актуальные КБК и сведения о видах государственной пошлины, администрируемых налоговыми органами.

Какие налоги не относятся к федеральным

Не все налоги, которые платит бизнес или физическое лицо, являются федеральными. В НК РФ налоги разделены на федеральные, региональные и местные. Отдельно существуют специальные налоговые режимы, которые устанавливают особый порядок расчета и уплаты налогов.

К региональным налогам в 2026 году относятся:

При этом с 1 января 2026 года налог на игорный бизнес относится к федеральным налогам. Поэтому в актуальном перечне региональных налогов его уже нет. Ранее он относился к региональным.

К местным налогам относятся:

Ставки региональных и местных налогов могут различаться по субъектам РФ и муниципальным образованиям в пределах, установленных НК РФ. Поэтому для расчета такого налога недостаточно знать только его название — нужно учитывать регион или муниципалитет, где находится объект налогообложения.

Специальные налоговые режимы — УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН и НПД — также не следует добавлять в перечень федеральных налогов как отдельные виды из статьи 13 НК РФ. Это специальные режимы, которые устанавливают особые правила налогообложения для определенных категорий налогоплательщиков.

Страховые взносы тоже не являются федеральными налогами: это отдельный вид обязательных платежей, несмотря на то что порядок их исчисления и уплаты регулируется НК РФ.

Дополнение о технологическом сборе

Отдельно стоит учитывать технологический сбор. С 1 декабря 2026 года его будут уплачивать организации и ИП, которые ввозят в Россию электронную компонентную базу (электронные модули) или промышленную продукцию с такой базой либо производят ее в России. Сбор поступает в федеральный бюджет, но не является федеральным налогом или сбором по НК РФ: его правовое регулирование закреплено в Федеральном законе от 31.12.2014 № 488-ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации» — соответствующие положения внесены в этот закон тем же Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, который упоминался выше в разделе про НДД.

Размер технологического сбора устанавливается в фиксированных суммах за единицу продукции или электронных компонентов с учетом их кода, характеристик и других предусмотренных условий. Максимальный размер составляет 5 000 рублей за единицу или единицу из группы продукции. Конкретные перечни продукции и размеры сбора устанавливаются уполномоченными нормативными актами.

Поэтому технологический сбор не нужно включать в таблицу федеральных налогов и сборов из статьи 13 НК РФ. При этом для производителей и импортеров электронной продукции он становится отдельным обязательным платежом федерального уровня с 1 декабря 2026 года.

Какие федеральные налоги платит ИП, а какие — ООО

Набор федеральных налогов зависит не только от организационной формы, но и от налогового режима, вида деятельности и наличия объекта налогообложения. Поэтому нельзя сказать, что любой ИП платит один набор налогов, а любое ООО — другой.

При общем режиме различия следующие:

Главное различие между ИП и ООО на общем режиме — налог на доходы. ИП не платит налог на прибыль организаций: предпринимательский доход облагается НДФЛ. ООО, напротив, является плательщиком налога на прибыль организаций. В 2026 году общая ставка налога на прибыль составляет 25%, а для ИП на общем режиме применяется прогрессивная шкала НДФЛ с учетом вида дохода.

НДС может платить и ИП, и ООО. С 2026 года для плательщиков УСН действует отдельное правило: при доходе за 2025 год до 20 млн рублей предоставляется автоматическое освобождение от НДС. При превышении порога возникает обязанность по НДС с установленного НК РФ момента. Для УСН доступны общие ставки 22%, 10% и 0% либо специальные ставки 5% и 7% при соблюдении условий.

При этом УСН, АУСН, ПСН и ЕСХН не являются отдельными федеральными налогами из перечня статьи 13 НК РФ. Это специальные налоговые режимы. Например, ИП на ПСН вместо НДФЛ с предпринимательской деятельности уплачивает налог по патенту, а организация или ИП на УСН платит налог в связи с применением УСН. Документооборот между контрагентами при этом можно оформлять единым документом — что такое УПД и как его заполнить, разобрано в статье «Как заполнить УПД (универсальный передаточный документ) вместо двух бумаг».

Для большинства ИП и небольших ООО на практике выбор режима определяет состав основных платежей сильнее, чем сама организационно-правовая форма. Поэтому при определении налоговой нагрузки сначала нужно установить режим налогообложения, затем проверить НДС и наличие специальных объектов — транспорта, недвижимости, земельных участков, добычи полезных ископаемых, водопользования или подакцизных операций.

Какие федеральные налоги платит физлицо без статуса ИП

Физическое лицо без статуса ИП также может быть плательщиком федеральных налогов и сборов. Основной из них — НДФЛ. Кроме того, физлицо может уплачивать федеральные сборы или налоги при наличии соответствующего объекта или совершении юридически значимого действия. Сам по себе статус физического лица не означает, что оно должно платить все налоги из статьи 13 НК РФ.

НДФЛ возникает при получении облагаемого дохода. Например, налог может исчисляться с заработной платы, дохода от сдачи имущества в аренду, продажи имущества в случаях, когда возникает налоговая обязанность, выигрышей и других доходов. При выплате зарплаты налог обычно исчисляет и удерживает работодатель как налоговый агент. Если человек самостоятельно получает доход, по которому он обязан отчитаться, он может представить декларацию 3-НДФЛ и уплатить налог самостоятельно.

В 2026 году для основных налоговых баз НДФЛ применяется прогрессивная шкала 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от величины годовой налоговой базы. При этом для отдельных видов доходов действуют специальные правила и ставки. Например, доходы от продажи имущества относятся к отдельной налоговой базе, для которой применяются ставки 13% и 15%.

Кроме НДФЛ, физическое лицо может платить государственную пошлину, если обращается за юридически значимым действием или подает заявление в суд. Размер пошлины зависит от конкретного действия и установлен главой 25.3 НК РФ.

При этом транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц не относятся к федеральным. Это региональный и местные налоги соответственно. Они могут начисляться гражданину одновременно с НДФЛ, но в перечень федеральных налогов статьи 13 НК РФ не входят.

Таким образом, для обычного физического лица состав федеральных платежей значительно уже, чем для бизнеса: прежде всего это НДФЛ и, в соответствующих ситуациях, государственная пошлина. Специальные федеральные налоги — акцизы, НДПИ, водный налог, НДД и другие — возникают только при наличии предусмотренных НК РФ обстоятельств.

Таблица федеральных налогов: ставки и кто платит в 2026 году

В 2026 году федеральные налоги и сборы существенно различаются по объекту и принципу расчета. Для НДС, налога на прибыль и НДФЛ можно указать основные процентные ставки, а для НДПИ, акцизов, водного налога и сборов размер платежа определяется в зависимости от вида сырья, продукции, ресурса или операции.

С 2026 года налог на игорный бизнес переведен из региональных в федеральные. Для букмекеров и тотализаторов объектом налогообложения теперь является доход от принятия ставок и интерактивных ставок за вычетом выплаченных выигрышей, а ставка составляет 7%.

Для НДФЛ приведены ставки именно для основных совокупных налоговых баз физических лиц. При отдельных видах доходов — например, некоторых дивидендах, доходах нерезидентов, продаже имущества и других операциях — применяются специальные правила и ставки.

По НДС основная ставка с 1 января 2026 года составляет 22%. Ставка 10% сохраняется для предусмотренных НК РФ категорий товаров, а 0% применяется к установленным операциям, в частности экспорту. Для плательщиков на УСН при выполнении условий доступны специальные ставки 5% и 7%.

У налога на прибыль общая ставка в 2026 году составляет 25%, из которых 8% направляется в федеральный бюджет и 17% — в бюджет субъекта РФ. Для отдельных категорий организаций НК РФ предусматривает пониженные ставки.

Налог на сверхприбыль в таблицу как регулярный налог 2026 года включать не следует: он был введен как специальный разовый налог на сверхприбыль отдельных крупных организаций за 2021–2022 годы. Его наличие в статье 13 НК РФ не означает, что в 2026 году все организации ежегодно рассчитывают этот налог.

Сводная таблица сроков уплаты федеральных налогов в 2026 году

Ответственность за неуплату или просрочку федеральных налогов

Если налог или сбор не уплачен в установленный срок, у налогоплательщика возникает задолженность. В зависимости от характера нарушения налоговая может начислить пени и штраф, а также принять меры по взысканию задолженности.

Пени начисляются за каждый календарный день просрочки, начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты. Для физических лиц и ИП размер пени составляет 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ РФ от суммы недоимки за каждый день просрочки. Для организаций с 2026 года применяется дифференцированный порядок: за первые 30 календарных дней — 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й день — 1/150, начиная с 91-го дня — снова 1/300.

Штраф за неуплату или неполную уплату налога по статье 122 НК РФ составляет 20% от неуплаченной суммы. Если налоговый орган установит, что нарушение совершено умышленно, штраф увеличивается до 40%. Такой штраф применяется не просто за сам факт задержки платежа, а при наличии предусмотренного статьей 122 нарушения, например занижения налоговой базы или неправильного исчисления налога.

Отдельная ответственность предусмотрена за непредставление налоговой декларации. По статье 119 НК РФ штраф составляет 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% этой суммы и не менее 1 000 рублей. С 2026 года из этого правила есть важное исключение: штраф по пункту 1 статьи 119 не применяется к просрочке представления декларации, если по ней отсутствует сумма налога к уплате. Изменение внесено Федеральным законом от 26.06.2026 № 201-ФЗ.

При длительной просрочке налоговая может перейти к мерам взыскания задолженности. Например, если декларация не представлена более 20 рабочих дней после установленного срока, налоговый орган вправе приостановить операции по банковским счетам до ее подачи.

Таким образом, последствия нарушения зависят от ситуации:

Поэтому при возникновении недоимки бизнесу стоит не только погасить сам налог, но и проверить пени и состояние единого налогового счета (ЕНС), чтобы задолженность не продолжала расти. Контролировать взаимные расчёты с контрагентами при этом удобно с помощью акта сверки взаиморасчётов.

КБК для основных федеральных налогов

С 2023 года большинство налогов и взносов, входящих в совокупную обязанность, перечисляют через единый налоговый счет (ЕНС). Для такого платежа используется КБК единого налогового платежа (ЕНП) — 182 01 06 120 10 1000 0510. ФНС прямо указывает этот код для уплаты ЕНП. После поступления денег на ЕНС налоговая служба распределяет их в счет конкретных налогов, авансов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов.

Поэтому при перечислении, например, НДС, налога на прибыль или НДФЛ в составе ЕНП не нужно указывать отдельный КБК каждого налога. Организация или ИП перечисляет общую сумму на ЕНС, а сведения об исчисленных обязательствах передаются в налоговую в установленном порядке.

Для справки отдельные КБК налогов в 2026 году сохраняются:

Коды приведены по справочнику КБК ФНС на 2026 год. Для НДФЛ существует несколько КБК в зависимости от вида дохода и налоговой базы, поэтому использовать один код для всех ситуаций нельзя. Аналогично налог на прибыль имеет отдельные коды для федеральной и региональной частей.

Практически для бизнеса главное правило такое: если налог входит в ЕНС, при обычной оплате в платежном поручении указывают КБК ЕНП 18201061201010000510, а не КБК конкретного налога. Отдельные КБК применяются для платежей, которые не входят в состав ЕНС, а также в предусмотренных правилами случаях. ФНС ежегодно публикует актуальный перечень КБК на текущий финансовый год, поэтому перед платежом следует проверять реквизиты именно за 2026 год — а оформлять сами платежи удобно с помощью сервиса для создания платёжных поручений.

Как проверить, какие федеральные налоги должен платить бизнес

Состав федеральных налогов определяется не только статусом ИП или ООО. Перед проверкой нужно установить налоговый режим, вид деятельности, наличие сотрудников и объектов налогообложения. Например, ООО на ОСНО платит налог на прибыль и при наличии обязанности — НДС, а ИП на ОСНО вместо налога на прибыль рассчитывает НДФЛ с предпринимательского дохода. Дополнительные федеральные налоги возникают только при наличии соответствующего объекта: подакцизных операций, добычи полезных ископаемых, водопользования и т. д.

Проверить применяемый режим можно через сервис ФНС «Выбор подходящего режима налогообложения». В нем нужно указать категорию налогоплательщика, особенности деятельности, годовой доход и количество работников. Сервис показывает доступные режимы и сведения о ставках, ограничениях, отчетности и порядке перехода.

После определения режима стоит проверить, какие объекты создают дополнительные налоговые обязанности:

Отдельно нужно проверить региональные и местные налоги — например, транспортный, земельный налог и налог на имущество. Они не входят в перечень федеральных, но также могут формировать налоговую нагрузку бизнеса.

Для проверки уже начисленных обязательств и задолженности используется ЕНС. В Личном кабинете налогоплательщика юридического лица можно проверить состояние расчетов, а при необходимости получить справку о сальдо ЕНС по форме КНД 1160082 или справку об исполнении обязанности по форме КНД 1120101. Корректно определить код ОКТМО для отчётности и платёжных документов помогает статья «Как узнать код ОКТМО за 1 минуту: инструкция по поиску через сервисы ФНС и Росстата».

Таким образом, для проверки налогов в 2026 году удобно действовать в четыре шага: определить режим → проверить основные налоги по режиму → проверить специальные объекты → сверить начисления и сальдо ЕНС. Это позволяет не ограничиваться общим перечнем федеральных налогов и определить именно те платежи, которые относятся к конкретному бизнесу. Для оформления счетов на оплату в адрес контрагентов удобно использовать сервис выставления счетов онлайн, а инструкция «Как создать счет на оплату» показывает, как это сделать в Superboox шаг за шагом.

Подпишитесь на новости Superboox

Акции, обновления сервиса и полезные материалы для предпринимателей — без спама. На email придёт письмо со ссылкой для подтверждения.

Не заполняйте это поле

Имя Email Подписаться

Согласен(на) на обработку персональных данных