ИП или ООО – что лучше выбрать

Поскольку перед начинающим бизнесменом обязательно встанет вопрос, какую форму предпочесть, мы рассмотрим основные преимущества и недостатки обеих.

Что лучше открыть - ИП или ООО

Прежде всего надо представлять себе принципиальную разницу между двумя правовыми формами:

• ИП – это всегда один бизнесмен, единственный владелец своего дела, физическое лицо, которое не образует юридическое лицо;
• ООО – лицо юридическое, которое может быть сформировано единственным учредителем либо несколькими, которые могут быть в свою очередь лицами как физическими, так и юридическими.

Разница между описываемыми формами достаточно велика, начиная от регистрации и текущей работы и завершая ликвидацией предприятия.

Имущественная ответственность ИП и ООО

Многих бизнесменов, только начинающих собственное дело, тревожит возможная материальная ответственность, которую им придется понести в случае неудачи. Действительно, ИП несет за собственное предприятие полную материальную ответственность, которая распространяется на все, чем он лично владеет. При наличии долгов, даже если предприятие успешно ликвидировано, их придется гасить, продавая свои машины, жилье, дачи. При этом ИП не разрешается привлекать в свое дело новых инвесторов, единственный путь найти деньги – это банковский кредит.

Когда образуется ООО, его основатели формируют уставной фонд, распределяя между собой доли средств, его составляющие. Именно в пределах внесенной доли каждый учредитель обязан нести имущественную ответственность. Размеры долей уставного фонда, как правило, во много раз меньше стоимости личного имущества, принадлежащего учредителю, и при разорении предприятия он не останется нищим и бездомным. Что касается привлечения инвесторов, это выполняется путем включения их в список учредителей.

Процедура регистрации ИП и ООО

Не вдаваясь глубоко в подробности регистрации, отметим лишь, что ИП зарегистрировать можно самостоятельно, этот процесс очень прост, и для него не понадобится готовить большое число документов. Если рассмотреть ООО, то регистрация его требует сбора большого числа документов, и если в них есть ошибки, допущенных по незнанию, заявка на регистрацию обычно возвращается. Поэтому для этого этапа работы обычно приглашают юридическую фирму.

Юридический адрес ИП и ООО

Юридический адрес, тот, по которому предприятие будет официально зарегистрировано, для индивидуального предпринимателя решается просто: оговорено законом, что регистрируется он по своему месту проживания. В отношении ООО закон прямо не запрещает назвать собственную квартиру местом, где будет работать дирекция предприятия, но на деле такое решение может встретиться с противодействием местных властей.

Поэтому придется либо покупать соответствующую недвижимость, либо арендовать офисное помещение и приложить копию договора аренды к заявке на регистрацию ООО.

Что выгоднее в 2016 году – ИП или ООО?

Посмотрев, чем отличаются между собой  процедуры открытия ИП и ООО, разберем, насколько будет в экономическом плане отличаться повседневное содержание предприятий обеих форм. А именно – какие предстоит налоги и взносы выплачивать государству:

1. Страховые взносы ИП

Любой индивидуальный предприниматель, приступил он уже к непосредственной работе или нет, получает прибыль или работает в убыток, должен выплачивать в Пенсионный фонд государства взносы страховки «за себя самого». Сумма взноса от года к году меняется. В 2016 году она равна 23 153,33 рубля. Это – отчисления владельца бизнеса на будущую его пенсию и медицинское страхование.

Иногда относят обязательность этого платежа к недостаткам ИП. Но возьмите ООО с единственным учредителем, который одновременно является гендиректором: зарплату ему придется начислять, а соответственно и выплачивать отчисления в Пенсионный фонд. И даже при минимальной зарплате такого директора сумма отчислений будет примерно соответствовать платежам для ИП. Поэтому здесь сравнение показывает равные условия.

Но ИП имеет и некоторое преимущество: все 100% выплат вычитаются из суммы налогов, которые были начислены, а вот в ООО подобное можно осуществить только в размере 50% страховых выплат.

2. Налогообложение  ИП и ООО

В 2016 году предусмотрено использование пяти систем налогообложения, которые владелец бизнеса вправе выбирать для собственного предприятия. Рассмотрим коротко каждую из них:

• Общая система налогообложения. Она автоматически назначается, если на этапе регистрации предприятия учредителем не подано заявление о желании перейти на специальный налоговый режим. Работать на этом режиме – обременительно и сложно по отчетности, поэтому в основном, если нет никаких ограничений, все ИП и ООО стараются от нее отойти. Для ИП и ООО имеется единственное различие – в размере налога на прибыль: если ИП выплачивают 13% налога, то ООО – 20%.
• Система упрощенного налогообложения. Этот вид налогов – самый выгодный и удобный для предприятий и предпринимателей: приходится выплачивать лишь один налог, для которого бизнесменом самостоятельно выбирается облагаемая база – 6% от всей суммы доходов или 15% доходов, из которых вычтены расходы. Именно эту систему стараются использовать предприятия, какую бы форму собственности они не имели: абсолютно одинаково налогообложение и для ИП, и для ООО.
• Единый налог на вмененный доход. Это – специальная система налогообложения, и используется лишь для отдельных видов деятельности. Эта система может использоваться, например, в розничной торговле или при оказании населению услуг. При использовании ЕНВД налог исчисляется без учета реального дохода, получаемого предприятием. Во внимание принимается ожидаемый доход, объем которого назначается (вменяется) государством. Для ИП и для ООО при использовании ЕНВД разницы нет.
• Единый сельскохозяйственный налог. Этот налоговый режим также специализирован для поддержки товаропроизводителей, действующих в сельском хозяйстве. На применение такого режима могут рассчитывать ИП и ООО, получающие от своей сельскохозяйственной деятельности не меньше 70% всех доходов. ЕСХН также одинаков для ООО и ИП.
• Патентная система налогообложения. Используется эта система исключительно для ИП и имеет ограничение: на таком предприятии должно быть наемных работников не более 15 человек. Собираясь работать на ПСН, индивидуальный предприниматель может приобретать патенты на некоторые виды деятельности, обычно на услуги населению и на торговлю в розницу. Выкупив патент, предприниматель  может получать доход любого размера – его количество не учитывается. Потенциально возможный доход, на основании которого и рассчитывается для предпринимателя стоимость патента, устанавливается на региональном уровне местными законами.

Некоторые системы налогов можно совместно использовать, поскольку законом это не запрещено.

3. Налоги и платежи за работников

В какой бы правовой форме ни было оформлено предприятие – ИП или ООО, оно выплачивает своим сотрудникам заработную плату, и удерживает с нее подоходный налог и обязательные страховые взносы в некоторые внебюджетные фонды:

• Налог на доходы физических лиц работодатель удерживает со всех своих работников и перечисляет государству. Производится это ежемесячно, в день, когда выплачивается зарплата. Суммируются все полученные сотрудником за месяц доходы, от них отнимаются налоговые вычеты, и получившаяся величина умножается на налоговую ставку, которая почти всегда равняется 13%. Налоговые вычеты – это льготы гражданам России по возврату средств, потраченных на приобретение жилья, а также на обучение или на лечение.
• Отчисления, переводимые в Пенсионный фонд (ПФР) – единые тарифы, которые ежегодно регламентирует Правительство РФ. На 2016 год действует тариф в размере 22% заработной платы. Законодательством оговорено, что если выплаты в ПФР  превышают 796 тысяч рублей, то взносы выплачиваются по сокращенной ставке и составляют 10% зарплаты.
• Отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Используется единый процент отчислений – 5,1% от заработной платы. Предельная величина взносов в ФФОМС в нынешнем 2016 году отменена.
• Отчисления в фонд соцстрахования (ФСС). Эти отчисления не относятся к сотрудникам, с которыми у предприятия заключены гражданско-правовые договора. Единый процент этих отчислений составляет 2,9%, если не учитывать взносы от несчастных случаев. При этом также установлен лимит – при превышении 718 тысяч рублей взносы не уплачиваются вообще.

Все выплаты в фонды считаются с начала года нарастающим итогом и выплачиваются раз в месяц, не позднее 15 числа следующего месяца.

Ограничения по видам деятельности для ИП и ООО

Для ООО никаких ограничений по видам возможной деятельности не существует, так что если вы открываете ООО, то заниматься можете чем угодно. Что касается индивидуальных предпринимателей, то здесь имеются ограничения: ИП запрещено осуществлять такие виды деятельности:

• производство алкогольной продукции и торговля ей, за исключением пива;
• оказание услуг страхования;
• осуществление банковской деятельности;
• открытие инвестиционных фондов;
• работа ломбардов;
• туристская деятельность при исполнении функций туроператора (турагентом ИП быть может);
• фармацевтическое производство, изготовление лекарств;
• частная охранная деятельность, включая работу телохранителя;
• поставки оружия и ремонт военной техники;
• торговля наркотиками и психотропными веществами;
• атомная энергетика, космическая техника, авиатехника и другие специфичные виды деятельности.

Чтобы заняться любым из этих видов деятельности, придется отказаться от регистрации в роли индивидуального предпринимателя и открыть ООО.

Некоторые из видов деятельности, разрешенных для ИП, требуют получение лицензии. Это, например, автоперевозки, медицинская деятельность, образование и другие. Для каждого вида лицензируемой деятельности существуют собственные правила и требования к лицензированию.

Вывод денег из бизнеса

Заработанные предприятием деньги нельзя просто истратить на личные нужды самого учредителя. Чтобы он получил возможность свободного распоряжения всем, что заработал, эти деньги необходимо из бизнеса вывести.

Для индивидуального предпринимателя это не проблема. Считается, что все, заработанное предприятием – это его собственные деньги, поэтому он имеет полное право в любое время снять со счета или забрать из кассы предприятия любые средства и использовать их как ему угодно.

Для ООО вывод денег – более сложная задача. Деньгами, заработанными организацией, владеет она сама, а не ее учредители. И даже если учредитель – это единственный владелец фирмы, непосредственно распоряжаться ее деньгами он права не имеет.

Существует два способа вывести деньги ООО его учредителям:

• в качестве зарплаты, если учредитель оформлен официально и является сотрудником предприятия;
• в виде дивидендов, распределение которых разрешено не чаще раза в квартал.

Чтобы начислить самому себе зарплату, владелец ООО должен удержать с нее 13% подоходного налога и около 30% перечислить в пенсионный и иные фонды. С начисленных дивидендов налог на доходы также удерживается – 13%.

Отчетность ИП и ООО

Даже при использовании системы упрощенного налогообложения ИП и ООО должны сдавать отчеты о своей работе в налоговую и другие службы. При этом у каждой службы установлены свои сроки подачи отчетности, ее содержание и форма подачи также постоянно меняются, так что желательно внимательно следить за изменениями, поскольку штрафы за несвоевременность отчета весьма неприятны.

Рассмотрим основные действующие на 2016 год виды отчетности и сроки ее подачи, отдельно отмечая, если законодательство предусматривает разницу ИП и ООО.

1. Отчетность для налоговой инспекции, форма которой может выбираться – в бумажной либо в электронной форме в следующие сроки:

• декларация по налогам на доход, которая сдается ежегодно по итогам года, при этом для ООО установлен срок ее подачи 31 марта, а ИП могут сдавать на месяц позже, до конца апреля;
• декларации по земельному и транспортному налогам, сдать которые ООО надо до 1 февраля, а ИП эти декларации не подают, и налоговая инспекция сама считает для них налоги;
• декларация по ЕНВД нужна тем, кто работает, совмещая два режима – УСН и ЕНВД, и сдавать ее надо ежеквартально, до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала;
• декларация налога на имущество требуется только от ООО в срок 30 дней с окончания квартала;
• декларация по НДС нужна не всем, потому что использование упрощенного налогообложения этого налога не предусматривает, но если налог приходится платить (например, при экспортных операциях), подавать отчет надо в течение 25 по окончанию квартала, причем исключительно в электронном виде;
• информация о среднесписочном составе сотрудников подается до 20 января, а если предприятие удерживает с работников НДФЛ, то придется подать еще несколько справок:
• 2-НДФЛ к 1 апреля (или информацию о невозможности удержания НДФЛ – к 1 февраля);
• 6-НДФЛ в течение месяца по завершению квартала и до 1 апреля – за год. Эти формы при наличии более 25 сотрудников сдаются лишь в электронном виде, а если сотрудников нет вообще, они не сдаются;
• бухгалтерская отчетность по итогам года сдается в налоговую к 31 марта.

2. Отчетность в различные фонды:

• В Пенсионный фонд сдаются две формы:
• ежеквартальная РСВ-1, подаваемая за 15 дней в бумажном варианте и за 20 дней в варианте электронном, при наличии более 25 сотрудников электронная форма обязательна;
• новая ежемесячная форма СЗВ-М, сдаваемая до 10 числа месяца после отчетного;
• В фонд соцстрахования отчет направляется в форме 4-ФСС за 20 дней после конца квартала в бумажном варианте и за 25 дней – в электронном виде, причем если сотрудников числится больше 25 человек, обязательна электронная форма.

Всем ИП и ООО, которые встали на учет в виде работодателей, подавать отчетность в фонды обязательно надо, даже если на момент отчета работников у вас не было. Не подают отчеты только ИП, не имеющие работников и платящие за себя установленный тариф.

3. Отчетность в органы статистики и Росприроднадзор:

• Если вы платите экологический сбор, придется сдавать в Росприроднадзор плату за воздействие на окружающую среду. Срок сдачи –  20 дней после конца квартала.
• В статистику до 31 марта сдается бухгалтерская отчетность (кроме ИП), до 29 числа месяца после конца квартала – форма № ПМ малых предприятий, для микропредприятий, в сельском хозяйстве не занятых, сдается до 5 февраля форма № МП и до 2 марта – форма № 1-ИП.

Подача статистической отчетности определяется тем, попало ли ваше предприятие в выборку территориального статистического органа, поэтому желательно в этом органе заранее навести справки о том, требуется ли что-то сдавать в данном году.

Таким образом, можно сказать, что разница в отчетности ИП и ООО заключается только в упрощенной отчетности по бухгалтерии и в отсутствии отчетов за работников, если ИП работает в одиночку.

Наемные работники ИП и ООО

Многим кажется, что сотрудник, работающий на предприятии у индивидуального предпринимателя, имеет меньшие права, чем числящийся в ООО. Но это неверно – законодательство предусматривает абсолютно равные права для людей, которые не зависят от организационной формы предприятия, в котором они работают.

Индивидуальный предприниматель обязан соблюдать Трудовой кодекс, принимая работников. Он заключает с ними трудовой договор, записывает данные о месте работы в трудовую книжку. ИП обязан оплачивать отпуска сотрудников и больничные, делать соответствующие взносы в пенсионный и другие фонды.

Разница между этими двумя формами регистрации заключается лишь в единственном: в ООО всегда имеются сотрудники (минимум – один директор), поэтому такое предприятие автоматически ставится на учет как являющееся работодателем. ИП имеет право работать в одиночку, поэтому после приема на работу первого сотрудника ему необходимо написать заявление и попросить его поставить на учет в роли работодателя.

Привлечение инвестиций в ИП и ООО

Открывая собственный бизнес, можно рассчитывать исключительно на собственные средства, но часто бывает, что для достижения запланированного уровня этих денег оказывается недостаточно. В таком случае возникает вопрос привлечения инвесторов, людей, которые согласятся поучаствовать в вашем предприятии собственными деньгами.

В этом отношении регистрационная форма – ИП или ООО, играет принципиальное значение. В ООО количество учредителей может достигать значительных величин (до 50), и введение в состав учредителей дополнительных инвесторов – партнеров, готовых вложить свои деньги, юридически предусмотрено и делается несложно. Необходимо только помнить, что и прибыль от последующей деятельности предприятия будет теперь распределяться на всех, включая инвесторов.

ИП по своей основе – собственник-одиночка. Он сам решает вопросы финансирования и на формальной основе присоединить к себе никакого инвестора не может. А под честное слово деньги никто не даст. Поэтому единственный путь достать деньги – взять кредит, для этого заложив свое имущество – машину, жилье. Вы рискуете многим, но при успехе остаетесь единоличным владельцем бизнеса.

Если ваши планы при создании бизнеса достаточно масштабны и предполагают серьезное расширение, то есть вы рассчитываете, что привлечение инвестиций может стать для вас возможным, лучше заранее зарегистрировать свой бизнес как ООО. 

Престиж и репутация

Как правило, людям, с которыми приходится работать любому предприятию – поставщикам, партнерам, клиентам, заказчикам, неважно, какую форму регистрации имеет конкретная фирма. Гораздо важнее реальная репутация – насколько аккуратно выполняет фирма свои договорные обязательства, насколько качественные продукты или услуги она производит. Правда, хоть и редко, можно встретиться с некоторым предубеждением по отношению к индивидуальным предприятиям, которое совершенно ничем не мотивировано.

Поэтому, создавая свой бизнес, выбирать форму регистрации надо более обоснованно, с учетом более объективных причин, чем кажущееся отношение со стороны, а этого самого отношения добиваться, безукоризненно работая с людьми и зарабатывая себе престиж.

Впрочем, есть одна сторона вопроса, когда потенциальные клиенты предприятия могут повлиять на выбор формы регистрации. Речь идет про плательщиков НДС. Если вам предстоит иметь дело с фирмами, платящими данный налог, можно столкнуться с требованием, чтобы и вы были таким плательщиком, в противном случае это им невыгодно. Но это скорее выбор системы налогообложения. 

Процедура закрытия ИП и ликвидации ООО

Открывая предприятие, учредители редко думают о том, что когда-то его придется закрывать. Тем не менее, следует знать, что между ИП и ООО существует в данном вопросе колоссальная разница.

Чтобы ликвидировать свою регистрацию в виде ИП, достаточно лишь уплатить 160 рублей госпошлины и в ИФНС подать заявление о прекращении собственной деятельности. На этом все формальности заканчиваются.

Для ликвидации ООО предстоит пройти несколько этапов, выполнение которых занимает от 3 до 8 месяцев. Ликвидировать предприятие могут самостоятельно учредители своим решением, соответствующее решение может быть вынесено судом. Мы рассмотрим основные этапы ликвидации предприятие самими учредителями.

Этап 1

Собирается заседание совета учредителей, на котором и принимается решение по ликвидации и определяется состав ликвидационной комиссии. Об этом в налоговую инспекцию посылается уведомления по форме № Р15001 и № Р15002. После подачи таких уведомлений процесс ликвидации необратим. Налоговая утверждает состав ликвидационной комиссии, которая теперь ведет все дела фирмы.

В СМИ дается объявление о ликвидации, с момента публикации которого все кредиторы предприятия за 2 месяца могут предъявлять к фирме свои претензии. Кредиторов, которые ликвидационная комиссия знает, она лично уведомляет извещениями.

Работу предприятия проверяет выездная комиссия ИФНС.

Этап 2

Когда прошли два месяца, кредиторы выставили претензии, и выявлены долги предприятия, формируется ликвидационный предварительный баланс, и проводится полная инвентаризация имущества, которое имеет предприятие. Начинается распродажа имущества. О составлении баланса делается уведомление и вместе с самим балансом направляется в налоговую.

Этап 3

Налоговая инспекция проверяет ликвидационный баланс, а комиссия расторгает договора с различными организациями и госструктурами, снимает предприятие с регистрации в фондах, после расчета со всеми кредиторами ликвидирует расчетный счет предприятия, уничтожает печать и готовит все документы к сдаче в Госархив. Если недостаточно средств на расчеты с кредиторами, они покрываются продажей оборудования. Если и тогда средств не хватает, запускается процедура банкротства. Если же деньги остаются, их распределяют между учредителями. Готовится окончательный ликвидационный баланс.

Этап 4

Уплачивается госпошлина за закрытие фирмы, готовится пакет учредительных документов, нотариально заверяется заявление о закрытии. Прилагается полная бухгалтерская отчетность и сдается в налоговую, где производится запись в реестр юридических лиц о том, что предприятие закрыто. Ликвидационная комиссия получает свидетельство о ликвидации, учредительные документы у учредителей остаются, но они гасятся штампом «недействительно в связи с ликвидацией».

Колоссальная сложность работ по ликвидации ООО требует привлечения опытных юристов и поиска альтернативных путей. Так, убрать фирму из госреестра можно путем проведения процедуры ее слияния с иной фирмой или после объявления ее банкротом, но это все равно долго и сложно. 

Ответственность и штрафы ИП и ООО

Налоговая инспекция считает, что ИП и ООО – равные налогоплательщики, поэтому они одинаково отвечают за нарушения налогового законодательства. А вот административные правонарушения штрафуются по-разному. Если ИП неправильно использует кассовый аппарат, его оштрафуют на 3-4 тысячи рублей, для ООО эта сумма составит 30-40 тысяч, то есть на порядок больше. При этом оштрафовать могут не только само предприятие, но и лично его руководителя или главбуха.

Гораздо более строга и уголовная ответственность для руководителей ООО, в сравнении с  индивидуальными предпринимателями. 

Преимущества и недостатки ИП и ООО