Налоги, которые платит ИП
Предприниматель имеет право систему, по которой он будет подвергаться налогообложению, выбирать самостоятельно. Если это специально не оговорено во время регистрации, ИП ставится на обычную систему учета, которая является достаточно сложной и требует платить налоги:
- НДС, ставка которого определяется в зависимости от реального вида деятельности ИП и может быть равна 0%, 10% или 18%;
- НДФЛ, аналогичный налогу на прибыль в размере 13%;
- налог на имущество ИП – 2,2% среднегодовой его стоимости;
- местные налоги, если они имеются.
Максимальной популярностью пользуется система упрощенного налогообложения (УСН), при которой уплачивается процент или со всех доходов (6%), или с разницы доходов и расходов (15%).
Для некоторых видов деятельности может использоваться налог на вмененный доход (ЕНВД), сумма которого определяется исходя из расчетной величины, и от реальной прибыли не зависит. Напоминает эту форму налогообложения и патентная система, когда предприниматель приобретает патент и более никаких налогов не платит.
При любой системе налогообложения ИП, имеющий наемных работников, обязан уплачивать за них подоходный налог, а также делать взносы в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования, а, значит, вести соответствующий кадровый учет.
Формирование базы для налогообложения
Бухгалтерский учет индивидуальному предпринимателю можно не вести, так как его основным финансовым документом становится книга доходов и расходов. Именно из этой книги берутся данные о доходах и о расходах, разница между ними определяет облагаемые налогом суммы при работе на УСН. В эту книгу заносятся такие расходы, которые можно документально подтвердить – чеки, квитанции и т.д.
Первичные документы, занесенные в книгу доходов и расходов, становятся исходным материалом для формирования информационной базы налогового учета. Все эти данные систематизируются в регистрах, требуемых налоговым законодательством. Форму этих регистров разрабатывает сам предприниматель. Конечная цель налогового учета – определение суммы доходов и той доли расходов, которая может быть использована в целях налогообложения.
ИП, которые решили работать на ЕНВД, могут не вести не только бухгалтерию, но и книгу доходов и расходов, зато от них требуется ведение учета тех показателей, которые сказываются на ставке вмененного дохода – число работников, площади торговых залов и т.д.
Учет движимого и недвижимого имущества, согласно которому производится уплата имущественного налога, также можно отнести к налоговому учету.
Автоматизация процесса
Чтобы автоматизировать налоговый учет, можно использовать компьютерные программы и онлайн-сервисы, которые могут:
- рассчитывать для разных режимов налогообложения суммы налога для перечисления;
- заполнять формы налоговых деклараций;
- готовить первичные документы, платежные поручения для банка;
- вести учет зарплат сотрудников и т.д.
Такой сервис напомнит вам и о сроках уплаты налогов и подачи отчетности в налоговую инспекцию. У каждого налога – своя периодичность и свои сроки, так что без опыта в них легко запутаться, а опоздание грозит штрафом.
Когда работа по учету, в том числе, налоговому, проводится регулярно и упорядоченно, это облегчает ее выполнение и существенно уменьшает вероятность совершения технических ошибок. К тому же налоговый учет дает возможность анализировать экономическую деятельность предприятия и делать выводы по ее совершенствованию.