Важно точно знать, какие отчеты и в какие службы необходимо предоставлять, в какие сроки это надо делать. В большинстве случаев даже предприниматель, в отчетном периоде не работавший и не получивший никаких доходов, должен подавать в установленный срок форму, в которой проставляются нулевые результаты деятельности. Опаздывать с отчетами крайне не рекомендуется, так как это наказывается штрафами.
Все виды отчетности можно поделить на четыре группы:
- отчеты о налогообложении, зависящие от избранной системы налогообложения;
- отчеты о наемных работниках, если они имеются в штате;
- отчетность, связанная с кассовыми операциями, если предприниматель ведет расчеты наличными;
- отчеты о дополнительных видах налогообложения.
Рассмотрим подробнее все эти группы отчетов.
Отчетность о налогах
ИП имеет право самостоятельно выбрать одну из форм налогообложения, из которых наиболее сложной в плане отчетности является общая система (ОСН). При этом предприниматель подает три вида деклараций: 3-НДФЛ – ежегодно, до 30 апреля последующего года, 4-НДФЛ – ежемесячно, в течение пяти дней по завершению месяца и ежеквартальную декларацию по НДС – до 25 числа последующего месяца.
ИП, находящийся на упрощенной системе налогообложения (УСН), подает ежегодную декларацию до 30 апреля последующего года. При действии единого налога на вмененный доход (ЕНВД) соответствующая декларация подается поквартально, до 20 числа следующего за отчетным периодом месяца. Предприниматели, уплачивающие единый сельхозналог (ЕСХН), свою декларацию подают ежегодно, до 30 марта последующего года.
Те ИП, которые выбрали патентную систему налогообложения (ПСН), никакой отчетности о налогах не подают, поскольку налоги им заменяет уплата стоимости патента.
Не забывайте, что все предприниматели, кроме работающих на ЕДВД, обязаны регулярно вести книгу учета доходов и расходов (КУДИР). Она может вестись на бумаге или в электронном виде (потом распечатывается и подшивается), книга заводится на календарный год и может также считаться важным элементом отчетности.
Для ИП на ЕНВД необходимо вести учет физических показателей своего бизнеса, например, число работников, торговая площадь и т.д. Для этого налоговики часто предлагают покупать специальные книги, в которые данные по доходам и расходам не заносятся.
Отчетность за работников
ИП, который имеет хотя бы одного наемного работника, сдает отчетность по трем адресам: в ФНС, ПФР и ФСС. В ФНС сдаются ежеквартально в течение месяца после конца квартала расчеты по форме 6-НДФЛ и расчеты страховых взносов (новая форма, веденная с начала 2017 года). По результатам года в ФНС сдаются данные о численности работающих (до 20 января последующего года) и справки 2-НДФЛ (до 1 апреля последующего года).
В ПФР подается ежемесячно форма СЗВ-М, содержащая сведения о работающих пенсионерах (до 15 числа последующего месяца) и ежегодный отчет по форме СЗВ-СТАЖ (подается до 1 марта последующего года, новая форма, бланк которой пока не разработана).
В ФСС сдается форма 4-ФСС, в которую с 2017 года включаются только данные о травматизме и профзаболеваниям – до 25 января последующего года.
Отчетность о кассовых операциях
Правила кассовой дисциплины требуются от всех ИП, если они имеют дело с наличными деньгами, независимо от системы обложения налогами и от наличия у них кассового аппарата. Кассовая дисциплина используется упрощенная, при которой необходимо составлять только документы на выплату зарплаты.
Для ИП теперь не является обязательным установление лимита на остаток наличных в кассе.
Отчетность о дополнительных налогах
Дополнительными налогами могут быть земельный, водный, подакцизный, за использование недр, за добычу полезных ископаемых и другие. Отчеты по ним, если деятельность ИП подлежит обложению такими налогами, подаются в ФНС в определяемые налоговой службой сроки.